Mellemstore revisionshuse erobrer SMV-segmentet

Tema om revisionsfirmaer, del 2: Beierholm er målt på antal nye revisionskunder det mest fremgangsrige revisionshus i Danmark. Deloitte har netto mistet flest kunder, nemlig 560, viser en opgørelse. Chefredaktør Morten W. Langer gennemgår her resultaterne i opgørelsen over markedsandele samt mistede og kaprede revisionskunder.

Flere af de store revisionsfirmaer ser ud til at dreje deres strategi over mod rådgivning på bekostning af revision. Som det fremgik af første del af Økonomisk Ugebrevs årlige revisoranalyse, som blev bragt i den seneste udgave, ser flere af de store revisionshuse nu så meget pres på revisionshonorarerne hos store revisionskunder, at de hellere vil yde rådgivning, hvor lønsomheden på opgaveløsningen ofte er bedre.

En anden tendens synes at være, at de store revisionshuse i mindre grad går efter de mindste revisionskunder, som bl.a. kræver lokal geografisk tilstedeværelse. Som det fremgår af interviewet med Beierholms adm. direktør i denne udgave, har firmaet overtaget en lokal afdeling fra PwC, hvor overtagelsen også omfatter partnere og revisorer.

Partner holder på kunderne
Opgørelsen fra Bisbase viser, at Beierholm og BDO voksede markant på antal revisionskunder, mens KPMG havde et lille plus på 60 ekstra revisionskunder. Både EY, PwC og Deloitte tabte netto revisionskunder.

Ifølge opgørelsen er Partner Revision bedst til at fastholde nuværende revisionskunder, med Martinsen som næstbedste. Derefter kommer Beierholm og BDO. Sværest ved at fastholde kunder har Grant Thornton, Deloitte, PwC og EY, og for de store huse afspejler det antageligt, at de i stigende grad går efter større revisionskunder.

Fordelt på regnskabsklasser er det fortsat PwC, Deloitte og EY, der er helt dominerende på de allerstørste regnskabsklasse D-selskaber, typisk børsnoterede selskaber. I de mellemstore selskaber i regnskabsklasse C er PwC også størst med en markedsandel på 23 pct, mod Deloitte og EY omkring 20 pct.

Regnskabsklasse C omfatter både mellemstore selskaber med en omsætning på mellem 89 og 313 mio. kr. og store selskaber med en omsætning på over 313 mio. kr. Bisbases data omfatter ikke en opdeling på de to undergrupperinger.

Men tendensen er helt klart den, at Beierholm, BDO, Partner Revision og Martinsen vokser mest i denne gruppe. Mens det samlede antal virksomhedskunder i gruppe C har været stigende, har både PwC og Deloitte fået færre kunder i denne klasse det seneste år. EY ligger med en lille, absolut fremgang.

Deloitte har det seneste år mistet flest revisionskunder, nemlig 560, ifølge Bisbase. For Deloitte er den største kundetilgang kommet fra nyetablerede selskaber og selskaber, som ikke tidligere har haft revisorbistand.

Deloitte har nappet Øresundsbro-konsortiet fra PwC, Dansk Vækstkapital er overtaget fra PwC, og Ferrosan er overtaget fra KPMG. North Media har Deloitte mistet til PwC, Odin Equity Partners er mistet til Beierholm, en stribe Falck-selskaber er overtaget af PwC, Gasa Gruppen og Hillerød Forsyning er mistet til PwC.

Til gengæld har PwC det seneste år mistet næstflest revisionskunder, nemlig 260. Bag tallet gemmer sig, at revisionshuset har fået 1186 nye kunder, men har mistet 1445 kunder. Flest nye kunder har PwC fået fra Deloitte og derefter EY. De fleste mistede kunder er gået til Deloitte, BDO og Beierholm.

Ifølge opgørelsen fra Bisbase har PwC bl.a. mistet den kommunale forsyningskoncern Aalborg Energi Holding med underliggende datterselskaber til Deloitte. PwC har også mistet revisorkasketten hos en stribe hoteller i Zleep-kæden samt hos Xerox, Tican Fresh Meat (til Deloitte) og Sonova Danmark (til EY).   

PwC har derimod som nye kunder fået Vordingborg Energi Holding plus datterselskaber fra EY, børsnoterede Veloxis, Uhrenholdt Sefood (fra Deloitte), Tønder Forsyning (fra EY), Tresu (fra Deloitte) og Spies (fra EY).

Af de tre store revisionshuse har EY mistet færrest revisionskunder, nemlig 100. EY har mistet langt flest kunder til Partner Revision, og det skyldes især, at revisionsfirmaet har overtaget EY’s kontor i Ringkøbing. Det skete sidste efterår.

Tidligere har Partner Revision overtaget PwC’s kontorer i Ringkøbing og Skjern. PwC har det seneste år således afgivet 118 revisionskunder til firmaet. Og der er altså på den måde ved at opstå lokale halvstore revisionskontorer, som har den fornødne styrke til at leve op til nutidens aktuelle krav.