Af chefredaktør Morten W. Langer
Hvis du ønsker at sikre, at dine arvinger undgår det nye progressionstrin på 30% arveafgift i boafgiften, er der flere lovlige metoder til at reducere boets værdi før din død. Den forhøjede arveafgift gælder værdier over 10 mio. kr.
1. Giv løbende skattefrie gaver
Du kan give afgiftsfrie gaver op til bundfradragsgrænsen hvert år:
| Modtager | Beløbsgrænse 2026 |
|---|---|
| Børn, stedbørn, børnebørn | ~74.100 kr. pr. person |
| Svigerbørn | ~26.600 kr. |
| Samlever (2+ år) | ~74.100 kr. |
Eksempel: Et par med tre børn og seks børnebørn kan overføre ca. 1,3 mio. kr. årligt skattefrit. Over 10 år: 13 mio. kr.
2. Giv gaver med gaveafgift (15%)
Gaver til nærtstående over bundfradraget beskattes med 15% gaveafgift — samme sats som den nuværende boafgift. Men ved at give gaver nu:
- Undgår du det nye 30%-trin på arv over 10 mio. kr.
- Overføres fremtidig værdistigning også til modtageren
3. Sælg ejendom til børn under markedspris
Du kan sælge fast ejendom til børn til +/- 15% af den offentlige vurdering (efter gældende regler — forventede stramninger bør tjekkes). Differencen til markedsværdi betragtes som gave.
4. Opret et familielån
Du kan yde et rentefrit familielån til børn/børnebørn:
- Lånebeløbet udgår af boet ved din død, da det modregnes i arven
- Børnene kan bruge midlerne til investeringer, hvor værdistigningen tilfalder dem
- Kræver skriftlig låneaftale og korrekt håndtering
5. Brug pensionsordninger optimalt
Pensioner med begunstigelseserklæring udbetales uden om boet og pålægges ofte lavere afgift (40% mod op til 30% boafgift):
- Ratepension og livrentepension til begunstigede: 40% afgift, men udenfor boopgørelsen
- Kapitalpension: Udbetales direkte til begunstigede
Gennemgå dine pensioner med en rådgiver for optimal begunstigelse.
6. Tegn livsforsikring med begunstigede
Livsforsikringer med navngivne begunstigede falder uden for boet. Afgiften er typisk 40%, men beløbet indgår ikke i de 10 mio. kr., der udløser det høje progressionstrin.
7. Overdrag virksomhed via generationsskifte
Hvis du ejer en erhvervsvirksomhed, kan du:
- Benytte succession, hvor arvinger overtager skatteforpligtelsen
- Overdrage gradvist med brug af gave- og bundfradrag
- Udnytte særlige regler for aktive virksomheder
Dette kræver rådgivning, men kan reducere boets værdi markant.
8. Invester i aktiver med lavere vurdering
Visse aktiver værdiansættes lavere i boopgørelser:
- Unoterede aktier værdiansættes ofte under reelt handelsværdi
- Landbrugsejendomme kan have lavere vurdering end markedsværdi
- Kunst og indbo værdiansættes typisk konservativt
9. Brug forbruget — gør livet godt
Den mest direkte metode: brug dine penge mens du lever.
- Rejser, oplevelser, velgørenhed
- Gaver til børn og børnebørn (som de kan nyde mens du ser det)
- Hjælp til børns boligkøb, uddannelse, iværksætteri
Det er ikke et “trick” — men en bevidst prioritering af livskvalitet over arv.
10. Overvej velgørenhed
Gaver og arv til velgørende organisationer er afgiftsfrie og reducerer boet. Du kan:
- Give løbende donationer
- Testamentere et beløb til almennyttige formål
- Oprette en fond (kræver betydelig formue og rådgivning)
Vigtige forbehold
| Advarsel | Forklaring |
|---|---|
| Timing | Gaver givet inden for 3 år før død kan i visse tilfælde blive lagt til boet |
| Dokumentation | Alle overdragelser skal dokumenteres korrekt |
| Rådgivning | Involver revisor og/eller advokat med speciale i dødsboer og arv |
| Regelændringer | Det nye regeringsgrundlag kan indeholde stramninger — hold dig opdateret |
Kort sagt: Start tidligt, giv løbende, brug pensioner og forsikringer strategisk, og søg professionel rådgivning. Jo tidligere du planlægger, desto mere fleksibilitet har du.
