ØU har bedt AI Robot (Claude) om at lave et skøn over effekter af den nye regerings skatteforslag. Konklusionen skal tages med store forbehold. Men her er resultatet:
Skøn over effekterne på den danske statskasse
Dette er et groft skøn baseret på tilgængelige data om danske skatteindtægter og befolkningstal. De faktiske effekter afhænger af adfærdsændringer, konjunkturer og præcis udformning.
Overblik
| Kategori | Skønnet årlig effekt |
|---|---|
| Selskabsskat | −15 til −18 mia. kr. |
| Personskat | −8 til −12 mia. kr. |
| Moms på fødevarer | −15 til −20 mia. kr. |
| Boafgift (netto) | +0,5 til +1,5 mia. kr. |
| Tech-skat | +1 til +3 mia. kr. (usikkert) |
| Rentefradragsloft | +3 til +5 mia. kr. |
| Nominel fastfrysning | +2 til +4 mia. kr. |
Samlet nettopåvirkning: −30 til −45 mia. kr. årligt ved fuld indfasning.
Selskaber og erhvervsliv
Selskabsskat: −15 til −18 mia. kr.
- Selskabsskatten indbringer ca. 100–110 mia. kr. årligt.
- En nedsættelse fra 22 % til 19 % svarer til et fald på ca. 14 %.
- Den finansielle sektor (ca. 15–20 % af provenuet) undtages, hvilket reducerer tabet.
- Skøn: −15 til −18 mia. kr. ved fuld indfasning.
F&U-fradrag: Uvist
Justeringer kan gå begge veje – målretning kan øge eller reducere udgiften. Ikke muligt at skønne uden detaljer.
Personer
Afskaffelse af mellemskat og toptopskat: −6 til −10 mia. kr.
- Mellemskat: Ca. 800.000–900.000 personer betaler mellemskat. Ved en besparelse på ca. 10.250 kr. pr. person giver det et provenutab på ca. 8–9 mia. kr.
- Toptopskat (5 %-point over 2,6 mio. kr.): Rammer få tusinde personer. Provenutab skønnes til 0,5–1 mia. kr.
Ny hovedaktionærmodel: Delvis modvægt
Skal holde sambeskatningen tæt på marginalskatten – kan reducere tabet fra selskabsskattenedsættelsen marginalt, men primært en teknisk tilpasning.
Progressionsgrænse og aktiesparekonto: −0,5 til −1 mia. kr.
- Forhøjelse af progressionsgrænsen fra 79.400 kr. til 110.000 kr. – moderat tab.
- Forhøjelse af aktiesparekontoloft fra 174.200 kr. til 500.000 kr. – reducerer fremtidige indtægter.
Rentefradragsloft: +3 til +5 mia. kr.
- I dag fradrages renter for ca. 50–60 mia. kr. årligt.
- Et loft på 150.000 kr./300.000 kr. rammer primært boligejere med stor gæld i byerne.
- Skøn: +3 til +5 mia. kr. i øget provenu.
Nominel fastfrysning af satser (2 år): +2 til +4 mia. kr.
- Når personfradrag og topskattegrænse ikke reguleres med inflationen, stiger det effektive skattetryk (“bracket creep”).
- Ved 2–3 % inflation årligt: +2 til +4 mia. kr. over de to år.
Moms og afgifter
Momslempelse på fødevarer: −15 til −20 mia. kr.
- Danskerne bruger ca. 150–180 mia. kr. årligt på fødevarer (ekskl. restauranter).
- Frugt og grønt udgør ca. 15–20 % – momsfritagelse koster ca. 4–6 mia. kr.
- Halvering af moms på øvrige fødevarer (fra 25 % til 12,5 %) koster ca. 10–15 mia. kr.
- Samlet: −15 til −20 mia. kr.
Bogmoms afskaffes: −0,2 til −0,3 mia. kr.
Allerede planlagt – marginalt tab.
Boafgift
Bundgrænse hæves + højere sats over 10 mio. kr.: +0,5 til +1,5 mia. kr. netto
- Bundgrænse op til 550.000 kr.: Færre små boer betaler – tab på ca. −0,5 til −1 mia. kr.
- 30 % afgift over 10 mio. kr.: Store boer betaler mere – provenu på ca. +1 til +2 mia. kr.
- Netto: Lille plus, men adfærdsændringer (succession, gaver i live) kan reducere dette.
Usikre poster
| Forslag | Kommentar |
|---|---|
| Tech-skat | Kan indbringe +1 til +3 mia. kr. afhængigt af design |
| Kapitalbeskatningsreform | Kommissionsarbejde – uvist |
| Befordringsfradrag | Midlertidig forhøjelse – lille udgift |
| Boligskattekommission | Ingen umiddelbar effekt |
Samlet vurdering
Forslagene udgør en betydelig nettolempelse på anslagsvis 30–45 mia. kr. årligt ved fuld indfasning. De største poster er:
- Momslempelse på fødevarer (−15 til −20 mia. kr.)
- Selskabsskat (−15 til −18 mia. kr.)
- Personskattereformen (−6 til −10 mia. kr.)
Modvægten kommer primært fra rentefradragsloftet (+3–5 mia. kr.), nominel fastfrysning (+2–4 mia. kr.) og en potentiel tech-skat (+1–3 mia. kr.).
Skønnet er baseret på følgende input fra PWC.
Selskaber/erhvervslivet
Selskabsskatten skal sænkes med 3 %-point over tre år, dvs. fra de nuværende 22 % til 19 %. Tidspunktet for den første nedsættelse er ikke nærmere præciseret, og det er derfor uafklaret, om nedsættelsen får virkning fra indkomståret 2026 eller 2027. Det angives, at den finansielle sektor ikke omfattes af den samlede lempelse.
Fradrag for bl.a. forskning og udvikling skal justeres og målrettes. Hvordan fradraget skal justeres, angives ikke nærmere.
Der skal gennemføres en kapitalbeskatningsreform. Arbejdet skal forberedes af en kommission, der bl.a. skal komme med anbefalinger til, hvordan der kan frigives mere kapital til virksomhederne, hvordan skattesatser kan harmoneres og forenkles, hvordan skattemæssige uhensigtsmæssigheder kan ryddes af vejen, og hvordan medarbejderaktier, warrants, optioner mv. kan udbredes.
Der skal fremlægges en ny iværksætterpakke, som skal lette adgangen til kapital og forbedre anvendelsen af medarbejderaktier, optioner og andre finansielle værktøjer samt styrke iværksætteres økonomiske tryghed.
Regeringen vil indføre en tech-skat. Der fremgår ikke nærmere oplysninger om dette.
Personer
Regeringen foreslår en personskattereform, der bl.a. skal indeholde:
Afskaffelse af den nyligt indførte toptopskat på 5 %-point af personlig indkomst, der overstiger ca. 2,6 mio. kr. Marginalskatten for lønindkomst vil derfor igen være ca. 56 % inkl. AM-bidrag.
Afskaffelse af mellemskatten, så der kun vil være en bundskat for personlig indkomst op til 777.900 kr. og derefter topskat på 15 %-point for indkomst derover.
Med en personlig indkomst på 777.900 kr. eller derover spares hele mellemskatten, svarende til en besparelse på ca. 10.250 kr. Hertil kommer besparelse af toptopskat på 5 %-point af den del af den personlige indkomst, der overstiger ca. 2,6 mio. kr.
En ny hovedaktionærmodel skal sikre, at hovedaktionærer også efter nedsættelsen af selskabsskatten har en samlet skat tæt på marginalskatten for topskatteydere.
Virkningstidspunktet for personskattereformen er ikke beskrevet nærmere.
Progressionsgrænsen for 27 %-beskatning af aktieindkomst skal forhøjes til 110.000 kr. I 2026 er progressionsgrænsen 79.400 kr.
Grænsen for indskud på en aktiesparekonto hæves fra de nuværende 174.200 kr. til 500.000 kr. Det skal desuden undersøges, om den nuværende lagerbeskatning kan ændres.
Loft over fradrag for renter, så enlige maksimalt kan fradrage renter for 150.000 kr. pr. år, mens ægtefæller maksimalt kan fradrage 300.000 kr. pr. år. I dag er der ubegrænset fradragsret.
Satser i skattelovgivningen skal fastholdes nominelt i en toårig periode. Beløbsgrænser for fx personfradrag, beskæftigelsesfradrag og topskattegrænse reguleres derfor ikke i den toårige periode.
Befordringsfradraget skal forhøjes midlertidigt. Forhøjelsen skal målrettes dem, som er hårdest ramt af stigende benzin- og dieselpriser. Det skal også undersøges, om der kan indføres et særligt befordringsfradrag for cyklister.
Boligskattesystemet
Der skal nedsættes en kommission til at vurdere fordele og ulemper ved forskellige modeller for en ny afgrænset avancebeskatning af realiserede boliggevinster ved siden af en lavere løbende beskatning. Anbefalingerne skal udformes under hensyn til en friværdigaranti, der skal sikre, at ingen boligejere risikerer at betale avanceskat af allerede optjente værdistigninger.
Kommissionen skal bl.a. også belyse progressionen i boligskattesystemet, og om ejendomsværdibeskatningen kan fjernes eller reduceres for de billigste boliger.
Boafgift ved arv
Bundgrænsen for betaling af boafgift hæves til 550.000 kr. mod i dag 392.300 kr.
For boer over 10 mio. kr. indføres yderligere 15 % boafgift, så den samlede boafgift udgør 30 %.
Regeringsgrundlaget omtaler ikke ændring af den lave boafgift på 10 % ved arv af erhvervsvirksomheder, der kan overdrages med skattemæssig succession, eller af gaveafgiften ved gaver. Fordoblingen af boafgiften fra 15 % til 30 % må derfor forventes at føre til et øget fokus på:
At opfylde betingelserne for skattemæssig succession, så der kan arves eller modtages gaver i levende live til 10 % afgift.
At give gaver i levende live til en gaveafgift på 15 %, hvis successionsbetingelserne ikke er opfyldt.
Moms/afgifter
Momsen på frugt og grønt skal fjernes. På andre fødevarer skal momsen halveres. Momssænkelsen skal gennemføres så hurtigt, det teknisk er muligt.
Chokolade- og sukkerafgiften fastholdes, og bogmomsen afskaffes som planlagt.
